Piutang Dagang Adalah: Pengertian, Karakteristik, Ciri, dan Cara Menghitungnya

Diperbarui: 16 Mei, 2024 • 0 • menit membaca

Daftar Isi

Sumber Gambar :mas-software.com

Piutang dagang merupakan salah satu istilah yang sering digunakan dalam dunia bisnis. Istilah ini secara umum merujuk pada jumlah uang yang harus diterima oleh sebuah perusahaan atas penjualan produk atau jasa kepada pelanggan atau pihak lainnya. Dengan kata lain, piutang dagang adalah kewajiban yang dimiliki oleh perusahaan untuk menerima pembayaran dari pelanggan atau pihak lainnya atas transaksi bisnis yang telah terjadi.

Dalam dunia bisnis, piutang dagang sering kali dianggap sebagai aset yang sangat penting bagi sebuah perusahaan. Hal ini dikarenakan piutang dagang merupakan sumber pendapatan yang akan diterima oleh perusahaan di masa depan. Namun, di balik potensi yang besar, terdapat pula risiko yang harus dihadapi oleh perusahaan dalam mengelola piutang dagang.

Salah satu risiko yang paling umum terkait dengan piutang dagang adalah tunggakan atau tunggakan pembayaran oleh pelanggan atau pihak lainnya. Tunggakan ini dapat terjadi karena berbagai alasan, seperti masalah keuangan, ketidakmampuan pelanggan untuk membayar, atau ketidakpatuhan dalam proses pembayaran. Hal ini tentu dapat berdampak buruk bagi arus kas perusahaan dan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajibannya.

Untuk menghindari risiko tunggakan dan memastikan kinerja keuangan perusahaan yang sehat, pengelolaan piutang dagang memegang peranan yang sangat penting. Perusahaan harus memiliki sistem yang baik dalam mengelola dan memantau piutang dagang, mulai dari proses penagihan hingga pemantauan terhadap pelanggan yang memiliki riwayat tunggakan pembayaran.

Selain itu, perusahaan juga dapat menggunakan berbagai metode untuk mengurangi risiko piutang dagang, seperti memberikan diskon pembayaran untuk pelanggan yang membayar tepat waktu, menetapkan batas waktu pembayaran yang jelas, serta melakukan analisis kredit terhadap pelanggan sebelum memberikan kredit.

Pengelolaan piutang dagang juga dapat memberikan manfaat yang signifikan dalam meningkatkan likuiditas perusahaan. Dengan adanya piutang dagang yang tertagih tepat waktu, perusahaan dapat memanfaatkan uang tersebut untuk mengembangkan bisnisnya, seperti memperluas produksi atau melakukan investasi yang lebih menguntungkan.

Namun, pengelolaan piutang dagang juga memiliki dampak terhadap laporan keuangan perusahaan. Saat perusahaan memberikan kredit kepada pelanggan, maka piutang dagang tersebut akan tercatat sebagai aset di dalam laporan keuangan. Namun, saat terdapat kasus tunggakan atau penurunan nilai piutang dagang, perusahaan perlu mencatat kerugian tersebut di laporan keuangan.

Oleh karena itu, perusahaan harus memperhatikan faktor risiko dan manfaat yang terkait dengan pengelolaan piutang dagang. Dengan melakukan pengelolaan yang baik dan efektif, perusahaan dapat meningkatkan likuiditas dan kinerja keuangan, serta menghindari risiko yang dapat membahayakan kelangsungan bisnis.

Dalam dunia bisnis yang kompetitif, pengelolaan piutang dagang juga dapat menjadi salah satu faktor yang membedakan kinerja perusahaan dengan pesaingnya. Perusahaan yang mampu mengelola piutang dagang dengan baik akan dapat memperoleh kepercayaan dari pelanggan dan meningkatkan citra perusahaan di mata publik.

Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa piutang dagang merupakan salah satu bagian penting dalam pengelolaan keuangan perusahaan. Pengelolaan piutang dagang yang baik dan efektif dapat memberikan manfaat yang besar bagi perusahaan, namun juga harus diimbangi dengan manajemen risiko yang tepat. Dengan demikian, perusahaan dapat mempertahankan kinerja keuangan yang sehat dan mengembangkan bisnisnya secara berkelanjutan.

Pengertian Piutang Dagang

Piutang dagang merupakan salah satu aset yang dimiliki oleh sebuah perusahaan dalam hal memperoleh pendapatan dari penjualan barang atau jasa. Piutang dagang ini terjadi ketika perusahaan memberikan barang atau jasa kepada pelanggan, namun pembayaran belum dilakukan oleh pelanggan tersebut dalam waktu yang telah ditentukan. Dengan demikian, perusahaan memiliki hak untuk menerima pembayaran dari pelanggan tersebut di masa yang akan datang.

Piutang dagang dapat terjadi karena adanya transaksi jual beli antara perusahaan dengan pelanggan. Biasanya, perusahaan memberikan batas waktu tertentu bagi pelanggan untuk melakukan pembayaran, misalnya 30 hari atau 60 hari setelah barang atau jasa diterima. Dalam hal ini, piutang dagang dianggap sebagai kredit yang diberikan oleh perusahaan kepada pelanggan.

Sebagai contoh, perusahaan A menjual produk kepada perusahaan B dengan harga Rp 50.000. Perusahaan B melakukan pembayaran setelah 30 hari. Dalam hal ini, perusahaan A memiliki piutang dagang sebesar Rp 50.000 dari perusahaan B. Jika perusahaan B tidak melakukan pembayaran dalam jangka waktu yang telah ditentukan, maka piutang dagang tersebut dapat dikategorikan sebagai piutang macet.

Karakteristik Piutang Dagang

Terdapat beberapa karakteristik yang melekat pada piutang dagang, yaitu sebagai berikut:

Waktu Jatuh Tempo Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, piutang dagang memiliki waktu jatuh tempo yang telah ditentukan oleh perusahaan. Waktu jatuh tempo ini dapat berbeda-beda, tergantung pada kesepakatan yang dibuat oleh perusahaan dengan pelanggan. Biasanya, waktu jatuh tempo yang diberikan adalah 30, 60, atau bahkan 90 hari setelah barang atau jasa diterima oleh pelanggan.
Tidak Ada Jaminan Piutang dagang tidak memiliki jaminan yang dapat dijadikan sebagai pengganti jika pelanggan tidak melakukan pembayaran. Oleh karena itu, perusahaan harus berhati-hati dalam memberikan kredit kepada pelanggan yang belum terbukti kredibilitasnya.
Tidak Menghasilkan Bunga Piutang dagang tidak menghasilkan bunga seperti halnya investasi lainnya. Hal ini dikarenakan piutang dagang merupakan kredit yang diberikan oleh perusahaan kepada pelanggan, sehingga tidak ada bunga yang ditambahkan.
Memiliki Risiko Piutang Macet Sebagaimana disebutkan sebelumnya, ada kemungkinan bahwa piutang dagang tidak dibayar oleh pelanggan dalam waktu yang telah ditentukan. Hal ini dapat menyebabkan terjadinya piutang macet yang akan berdampak pada keuangan perusahaan. Oleh karena itu, perusahaan harus melakukan analisis kredit yang cermat sebelum memberikan kredit kepada pelanggan.

Perlakuan Akuntansi Piutang Dagang

Piutang dagang memiliki perlakuan akuntansi yang khusus dalam laporan keuangan perusahaan. Berikut adalah perlakuan akuntansi yang dilakukan terhadap piutang dagang:

Pengakuan Piutang Dagang Piutang dagang diakui sebagai aset dan dicatat di neraca perusahaan sebagai bagian dari aset lancar.
Penyajian Piutang Dagang Piutang dagang disajikan sebagai salah satu pos pada laporan neraca perusahaan. Biasanya, piutang dagang disajikan setelah kas dan setara kas.
Penilaian Piutang Dagang Piutang dagang dinilai dengan menggunakan metode harga perolehan, yaitu dengan mengambil nilai awal piutang dagang yang diberikan kepada pelanggan. Jika terdapat piutang yang diragukan dapat dilunasi, maka perusahaan harus membuat cadangan piutang ragu-ragu yang akan mengurangi nilai piutang dagang yang tercatat di neraca.
Pencatatan Pembayaran Piutang Dagang Ketika pelanggan melakukan pembayaran, piutang dagang yang tercatat di neraca akan dikurangi sesuai dengan jumlah pembayaran yang diterima. Selain itu, perusahaan juga harus mencatat penerimaan kas yang bersumber dari pembayaran piutang dagang.

Contoh Pencatatan Piutang Dagang

Dalam praktiknya, pencatatan piutang dagang dilakukan dengan menggunakan dua akun, yaitu akun piutang dagang dan akun penjualan. Berikut adalah contoh pencatatan piutang dagang:

Tanggal	Keterangan	Debit
1 Januari	Piutang Dagang	Rp 50.000
Penjualan		Rp 50.000

Pada tanggal 1 Januari, perusahaan A melakukan penjualan kepada perusahaan B dengan harga Rp 50.000. Maka, pada tanggal tersebut, perusahaan A mencatat penjualan sebesar Rp 50.000 dan piutang dagang sebesar Rp 50.000.

Tanggal	Keterangan	Kredit
28 Februari	Kas	Rp 50.000
Piutang Dagang	Rp 50.000

Pada tanggal 28 Februari, perusahaan B melakukan pembayaran sebesar Rp 50.000 kepada perusahaan A. Maka, perusahaan A mencatat penerimaan kas sebesar Rp 50.000 dan mengurangi piutang dagang yang tercatat di neraca.

Cara Mencatat Saldo Piutang Dagang

Penulisan saldo piutang dagang sebenarnya tidak terlalu rumit. Namun, jika Anda masih merasa kesulitan, berikut adalah langkah-langkah yang dapat Anda ikuti untuk mencatat saldo piutang dagang dengan benar.

Identifikasi Piutang yang Harus Dicatat Langkah pertama yang harus dilakukan adalah mengidentifikasi jumlah piutang yang harus dicatat, termasuk semua penjualan yang belum dibayar atas barang atau jasa yang sudah diberikan kepada pelanggan sebelumnya.
Catat pada Akun Kredit atau Debit Setelah mengidentifikasi piutang, lakukan pencatatan pada akun debet untuk penjualan yang belum dibayarkan oleh pelanggan. Dengan cara ini, perusahaan dapat mengetahui siapa saja dan berapa banyak penjualan yang belum dibayar oleh pelanggan. Selain itu, penjualan kredit juga harus dicatat pada akun piutang jika pelanggan sudah melunasi tagihan yang dimilikinya.
Gunakan Format yang Konsisten Pastikan untuk mencatat semua transaksi ke dalam buku besar secara konsisten dan terorganisir. Hal ini akan membantu menjaga laporan keuangan perusahaan tetap teratur dan akurat, sehingga kondisi keuangan perusahaan dapat terus terpantau dengan baik.
Pantau Piutang Dagang yang Tidak Tertagih Selalu pantau piutang dagang yang belum tertagih dengan mengumpulkan data dan melakukan pencatatan secara teratur. Dengan cara ini, potensi piutang yang tidak terbayarkan dapat diminimalisir.
Susun Laporan Secara Berkala Untuk menjaga kondisi keuangan perusahaan tetap terjaga, buatlah laporan piutang dagang secara berkala. Dengan laporan ini, perusahaan dapat mengetahui status piutang yang belum terbayarkan dan mengambil langkah-langkah yang diperlukan untuk penyelesaiannya.

Dengan mengikuti langkah-langkah di atas, Anda dapat mencatat saldo piutang dagang dengan lebih baik dan menjaga kondisi keuangan perusahaan tetap terkontrol.

Langkah-langkah Menghitung Piutang Dagang

Tentukan jatuh tempo pembayaran piutang dagang. Jatuh tempo pembayaran ini biasanya telah disepakati dalam syarat pembayaran antara perusahaan dan pelanggan.
Identifikasi pelanggan yang memiliki piutang dagang.
Hitung total piutang dagang yang dimiliki oleh masing-masing pelanggan. Jika terdapat beberapa transaksi, jumlahkan semua transaksi yang belum dibayar.
Lakukan pengecekan terhadap pelanggan yang memiliki piutang dagang lebih dari satu bulan. Jika terdapat pelanggan yang telah melewati batas waktu pembayaran, segera lakukan tindakan penagihan.
Jika terdapat pelanggan yang belum membayar piutang dagang setelah melewati batas waktu yang ditentukan, lakukan tindakan penagihan lebih lanjut seperti mengirimkan surat tagihan atau menghubungi pelanggan secara langsung.

Contoh Piutang Dagang

Piutang dagang merupakan salah satu komponen yang sangat penting bagi perusahaan dalam menjalankan aktivitas bisnisnya. Pengertian dari piutang dagang adalah hak yang dimiliki oleh suatu perusahaan atas pihak lain yang didasarkan pada transaksi dagang. Piutang dagang ini bisa berupa uang yang harus dibayarkan oleh pihak lain kepada perusahaan, atau bisa juga berupa barang yang masih harus dikirimkan oleh perusahaan kepada pihak lain.

Piutang dagang ini sering kali terjadi ketika suatu perusahaan menjual barang atau jasa kepada pelanggan dengan menggunakan sistem kredit. Artinya, pelanggan tersebut bisa membayar barang atau jasa yang telah diterimanya setelah beberapa waktu tertentu. Dengan adanya piutang dagang ini, perusahaan memiliki harapan untuk mendapatkan pembayaran dari pelanggan tersebut di masa yang akan datang.

Dalam proses bisnis, piutang dagang memiliki peranan yang sangat penting dan strategis. Hal ini dikarenakan dengan adanya piutang dagang, perusahaan dapat memperoleh pendapatan yang lebih besar dibandingkan jika hanya menggunakan sistem pembayaran tunai. Selain itu, piutang dagang juga dapat meningkatkan omzet penjualan perusahaan dan menjaga hubungan baik antara perusahaan dan pelanggan.

Namun, di balik manfaat yang ditawarkan, piutang dagang juga memiliki risiko yang perlu diperhatikan oleh perusahaan. Salah satu risiko yang sering kali terjadi adalah kemungkinan piutang dagang tidak dapat tertagih atau tidak dibayar oleh pelanggan. Hal ini dapat terjadi karena pelanggan yang mengalami kesulitan keuangan atau pelanggan yang tidak berkeinginan untuk membayar piutangnya.

Untuk menghindari terjadinya risiko tersebut, perusahaan perlu melakukan manajemen piutang yang baik dan efektif. Salah satu cara yang dapat dilakukan adalah dengan menetapkan ketentuan pembayaran yang jelas dan tegas kepada pelanggan. Misalnya, perusahaan menetapkan batas waktu pembayaran yang harus dipenuhi oleh pelanggan, serta memberikan konsekuensi yang jelas apabila pelanggan tidak memenuhi ketentuan tersebut.

Selain itu, perusahaan juga perlu memantau dan mengelola piutang dagang secara teratur. Hal ini dilakukan untuk memastikan bahwa semua piutang dagang yang dimiliki oleh perusahaan dapat tertagih dengan baik. Perusahaan juga perlu melakukan evaluasi terhadap pelanggan yang memiliki piutang dagang yang belum dibayar untuk mengetahui apakah pelanggan tersebut memiliki kemampuan untuk membayar atau tidak.

Pada akhirnya, manajemen piutang dagang yang baik dan efektif merupakan kunci keberhasilan bagi perusahaan dalam menjalankan aktivitas bisnisnya. Dengan melakukan manajemen piutang yang tepat, perusahaan dapat meminimalisir risiko tidak tertagihnya piutang dagang, meningkatkan arus kas perusahaan, serta menjaga hubungan baik dengan pelanggan. Sehingga, perusahaan dapat tetap beroperasi dengan lancar dan mendapatkan keuntungan yang optimal.

Untuk mempermudah pemahaman Anda dalam menghitung dan mencatat piutang dagang perusahaan, perhatikan contoh berikut ini yang melibatkan PT. ABC.

Pada awal bulan Januari 2023, PT. ABC mencatat piutang pendapatan sebesar Rp10.000.000. Selama bulan Januari, terjadi beberapa transaksi sebagai berikut:

Pembayaran piutang dagang dari UD Maju Jaya sebesar Rp1.500.000 pada tanggal 10 Januari 2023.
PT Rama Yana melakukan pembelian barang dari PT. ABC secara kredit sebesar Rp2.000.000 pada 15 Januari 2023.
UD Arka membayarkan piutang dagangnya lebih awal dari tempo sebesar Rp2.500.000. Dalam hal ini, UD Arka mendapatkan diskon penjualan sebesar 1% dari hutangnya karena melunasi sebelum masa tempo berakhir.
UD Banyu Mili membayar di muka atas barang yang dipesan dari PT. ABC sebesar Rp1.000.000 pada tanggal 25 Januari 2023. Namun, barang yang dipesan baru akan dikirimkan bulan depan.

Perlu diingat bahwa piutang dagang akan terus bertambah apabila terjadi penjualan kredit. Sebaliknya, jika pelanggan melunasi hutang penjualannya, piutang dagang akan berkurang sejumlah yang dibayarkan oleh pelanggan.

Berdasarkan contoh kasus di atas, maka piutang pendapatan milik PT. ABC di akhir bulan Januari 2023 dapat dihitung sebagai berikut:

Piutang Dagang = Jumlah Penjualan Kredit - Jumlah Kas yang Diterima dari Penjualan Kredit

Piutang Dagang = Rp10.000.000 - Rp1.500.000 + Rp2.000.000 - Rp2.500.000

Piutang Dagang = Rp8.000.000

Total piutang pendapatan dari PT. ABC pada bulan Januari 2023 adalah sebesar Rp8.000.000. Jumlah ini juga menjadi piutang awal pada bulan Februari 2023.

Sementara itu, transaksi yang dilakukan oleh UD Banyu Mili akan dicatat sebagai pendapatan diterima di muka dan akan menjadi bagian dari hutang usaha PT. ABC.

Ajarkan